תביעה לפטור ממס הכנסה
התמודדות עם בעיה רפואית מורכבת או נכות משמעותית מציבה אתגרים רבים, כשהנטל הכלכלי הוא אחד המשמעותיים שבהם. בעוד שרבים מודעים לזכויותיהם הבסיסיות מול המוסד לביטוח לאומי, מעטים יודעים על זכות חשובה נוספת העומדת לרשותם – פטור ממס הכנסה. הטבה זו, שיכולה להגיע למאות אלפי שקלים בשנה, נועדה להקל על ההתמודדות הכלכלית של אנשים הסובלים מבעיות רפואיות משמעותיות, בין אם הן תוצאה של תאונה, מחלה או מצב מולד.
המדינה מאפשרת פטור ממס על הכנסה שנתית למי שעומד בקריטריונים הרפואיים הנדרשים. יתרה מזאת, ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים לתקופה של עד שבע שנים אחורה, מה שעשוי להסתכם בסכום משמעותי במיוחד. עם זאת, תהליך קבלת הפטור מורכב ודורש היכרות מעמיקה עם המערכת הבירוקרטית והרפואית, ורבים נרתעים מהגשת התביעה או אינם מצליחים למצות את מלוא זכויותיהם.
מהו פטור ממס הכנסה ומי זכאי לו?
על פי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, אדם זכאי לפטור ממס על הכנסותיו אם נקבעה לו נכות רפואית בשיעור של 100% מליקוי בודד (כגון עיוורון או סרטן), או נכות משוקללת של 90% ומעלה מכמה ליקויים. תנאי חשוב נוסף הוא שהנכות נקבעה לתקופה העולה על 185 ימים.
הפטור חל על הכנסות מיגיעה אישית עד לתקרה של כ-406,000 שקלים בשנה (נכון לשנת 2023). במקרה של נכות זמנית לתקופה של בין חצי שנה לשנה, התקרה הפטורה נמוכה יותר. חשוב לציין שהפטור רלוונטי במיוחד למשתכרים מעל 14,700 שקלים ברוטו בחודש.
תהליך קבלת הפטור
הדרך לקבלת הפטור עוברת דרך הוועדה הרפואית במוסד לביטוח לאומי. התהליך כולל מספר שלבים:
- פנייה ראשונית לפקיד השומה באזור המגורים בבקשה לפטור. יש לשלם אגרה בסך כ-679 שקלים ולהגיש את הטפסים והמסמכים הרפואיים הרלוונטיים. חשוב להדגיש שהכנת התיק הרפואי באופן מקצועי ומדויק היא קריטית להצלחת התהליך.
- הוועדה הרפואית בוחנת את המקרה ומחליטה על אחוזי הנכות בהתאם לספר הליקויים. הוועדה מתייחסת לכל הליקויים הרפואיים ומחשבת את הנכות המשוקללת. במקרים מסוימים, כמו עיוורון, ניתן לקבל פטור ללא צורך בוועדה רפואית.
החזרי מס רטרואקטיביים
אחד היתרונות המשמעותיים של הפטור הוא האפשרות לקבל החזרי מס רטרואקטיביים:
– שכירים שלא הגישו דוחות למס הכנסה יכולים לקבל החזרים עבור 6 השנים האחרונות
– עצמאים ובעלי שליטה יכולים לקבל החזרים עבור 3 השנים האחרונות
סכומי ההחזר יכולים להגיע למאות אלפי שקלים במקרים מסוימים.
חשיבות הליווי המקצועי
התביעה לפטור ממס הכנסה היא הליך מורכב הדורש מומחיות משפטית ורפואית כאחד. עורך דין המתמחה בתחום יכול להשפיע באופן משמעותי על סיכויי ההצלחה בתביעה במספר מישורים.
בשלב הכנת התיק הרפואי, עורך הדין יודע בדיוק אילו מסמכים נדרשים ואיך להציג אותם באופן שישרת את התביעה בצורה המיטבית. הוא יסייע בהשגת חוות דעת רפואיות תומכות, יערוך את המסמכים בצורה מקצועית ויוודא שכל הליקויים הרפואיים מתועדים ומוצגים בהתאם לקריטריונים של הוועדה הרפואית.
בהופעה בפני הוועדה הרפואית, שהיא השלב הקריטי ביותר בתהליך, עורך הדין מכיר את אופן התנהלות הוועדה ויודע כיצד להציג את המקרה בצורה המשכנעת ביותר. הוא יכין את התובע לקראת הוועדה, ידריך אותו כיצד להתנהל במהלכה, ויוודא שכל הטענות הרלוונטיות מועלות ונרשמות בפרוטוקול. נוכחותו של עורך דין בוועדה גם מבטיחה שזכויות התובע נשמרות ושהדיון מתנהל בהתאם לכללים.
במקרה של דחיית התביעה או קביעת אחוזי נכות נמוכים מהמצופה, עורך הדין יכול לנתח את החלטת הוועדה ולזהות נקודות תורפה שניתן לתקוף בערעור. הוא יודע כיצד לנסח את הערעור בצורה משפטית נכונה, אילו ראיות נוספות כדאי להביא, ואיך להתמודד עם הטענות שהועלו כנגד התביעה. חשוב במיוחד לזכור, שהערעור מוגש תוך 45 ימים מקבלת ההחלטה, ולכן נוכחותו של עורך דין מבטיחה שלא יאבדו זכויות בשל איחור בהגשה.
חשוב להדגיש שחברות לזכויות רפואיות, בניגוד לעורכי דין, אינן רשאיות על פי חוק לייצג תובעים בוועדות הרפואיות. לכן, מי שבוחר להיעזר בהן עלול למצוא את עצמו לבד ברגע האמת, כשהוא נדרש להתמודד עם הוועדה הרפואית המכריעה את גורל תביעתו. עורך דין, לעומת זאת, מלווה את התובע לאורך כל הדרך ויכול לספק מענה מקצועי לכל בעיה שעולה במהלך התהליך.
פטור ממס הכנסה – השקעה שמשתלמת לטווח ארוך
תביעה לפטור ממס הכנסה היא אמנם תהליך מורכב הדורש סבלנות והתמדה, אך התגמול הכלכלי שבצידו עשוי להיות משנה חיים. מדובר בהטבה שיכולה להגיע למאות אלפי שקלים בשנה, ובמקרה של החזרים רטרואקטיביים – אף למיליוני שקלים. בעוד שהבירוקרטיה והתהליך המשפטי עלולים להיראות מרתיעים בתחילה, הניסיון מלמד שעם הכנה נכונה וליווי מקצועי מתאים, הסיכויים להצלחה גבוהים משמעותית.
חשוב לזכור שמדובר בזכות המעוגנת בחוק, ושהמדינה מכירה בצורך להקל על הנטל הכלכלי של אנשים המתמודדים עם בעיות רפואיות משמעותיות. השקעת הזמן והמשאבים בתביעה מקצועית, הכוללת ייצוג משפטי מתאים, עשויה להניב תשואה כלכלית משמעותית לשנים רבות קדימה. זהו למעשה צעד שיכול לשנות את המציאות הכלכלית של המשפחה כולה ולאפשר התמודדות טובה יותר עם האתגרים הרפואיים והכלכליים העומדים בפניה.
